Identificar a los herederos no significa que el patrimonio ya esté determinado ni que pueda distribuirse sin más. El inventario y el avalúo permiten establecer qué bienes integran la herencia y cuál es su valor para administrar y preparar la partición.
Qué es el inventario
El inventario identifica y describe los bienes y derechos que integran la herencia: inmuebles, vehículos, depósitos, inversiones, créditos y participaciones societarias. No debe confundirse el patrimonio personal del socio fallecido con los bienes de una sociedad.
Qué es el avalúo
El avalúo determina el valor económico de los bienes. El valor fiscal, el valor de mercado y el utilizado para determinados fines procesales pueden ser distintos. La metodología debe ser apropiada para cada activo.
Participaciones en empresas familiares
Cuando hay acciones o cuotas sociales, puede ser necesario examinar balances, pasivos, contingencias, rentabilidad y restricciones de transmisión. El patrimonio neto contable no equivale necesariamente al valor económico de la participación.
¿Es obligatorio en todos los expedientes?
El Código Civil y Comercial regula el inventario y el avalúo en sus artículos 2341 y siguientes y contempla la denuncia de bienes en los supuestos legalmente admitidos. La necesidad y modalidad de las operaciones dependen de las circunstancias y de las normas procesales aplicables en la Provincia de Buenos Aires.
Quién realiza estas operaciones
La intervención de peritos u otros auxiliares depende del trámite y las decisiones judiciales. Un inmueble, una participación societaria y un activo financiero pueden exigir criterios técnicos diferentes.
Qué ocurre si hay desacuerdos
Los herederos pueden discutir titularidad, existencia o valor de bienes. El inventario y el avalúo ordenan la información, pero no sustituyen las acciones necesarias para resolver controversias de propiedad o rendición de cuentas.
Relación con la partición
Para distribuir el patrimonio es necesario conocer qué bienes existen y cuánto valen. La adjudicación de una empresa familiar exige analizar, además, los efectos de la división sobre su continuidad.
Planificar antes del conflicto
Una sucesión que incluye empresas, inmuebles o inversiones requiere una estrategia patrimonial. Testamentos, donaciones, fideicomisos y acuerdos legalmente permitidos pueden ser útiles, sin desconocer los derechos de los legitimarios.
Asesoramiento profesional
Cuando existen desacuerdos, inmuebles o empresas familiares, conviene revisar la documentación y definir una estrategia jurídica y patrimonial antes de avanzar con la distribución.
Jonathan Javier Chirizola Peralta — Abogado. Solicitá una consulta profesional.
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